上市公司刑事合规系列之（三）刑事合规计划中的重要概念

在上期系列文章《上市公司刑事合规不起诉要点分析》中，我们详细解读了刑事合规程序中的四个要点。本期将继续结合辽宁省人民检察院2020年10月16日出台的《辽宁省人民检察院等十机关关于建立涉罪企业合规考察制度的意见 》（以下简称《意见》）、浙江省岱山县人民检察院出台的《涉企案件刑事合规办理规程（试⾏）》（以下简称《规程》）等相关文件，解读刑事合规程序中的五个重要概念。

合规承诺是指涉案企业或人员方向公诉机关自愿对涉案企业进行刑事合规整改的承诺，主要包含以下内容：

合规承诺书应包括且不限于以下内容：1、如实供述犯罪事实、认罪认罚；2、愿意赔偿被害⽅损失、消除犯罪影响（如产品召回、修复受损环境）；3、接受派驻合规监督员指导监督；4、承诺后⼗五⽇内出具整改⽅案；5、合规整改期内不得再犯罪   

整改方案是指围绕着涉案犯罪事实所暴露的企业经营犯罪基因进行剔除的“手术方案”。应针对企业涉嫌的罪名，对于引发犯罪的企业内部治理结构、规章制度、人员培训等问题和漏洞进行全面梳理，通过制定完备的合规管理规范、构建有效的合规组织体系、健全合规风险防范及违规应对机制等方式，在制度上有效防止犯罪再次发生。 

根据《规程》的规定，整改方案应包括且不限于以下内容：

1、确定整改内容，建⽴合规部⻔、具体确定⼈员。

2、合规整改期限。

3、协助合规监管。为合规监督员开展尽职调查、内部调查、反舞弊调查、证据保全等⾏为积极提供便利，严格执⾏合规监督员提出的要求建议。

4、改善经营⼯作。对违规⾏为进⾏自查整改（如经营是否遵循相应标准、账目是否完备），根据合规风险因素调整生产、就业、纳税等方案。

5、监管风险部⻔（如税务、财务、信贷、知识产权、 市场运营、后勤）。

6、强化内部处分、加强合规考核培训。对违法违规行为的发生负有责任的员⼯或管理者作出处分（涉嫌违法犯罪的移交相关部门）。

7、持续配合调查。为监管部门办理案件提供便利，协助配合监管部门找寻了解情况的员工。

8、参与公益事业。根据经营状况，向与犯罪矫治有关的公益组织提供资助，鼓励管理者与员工积极参与公益活动。

9、承诺禁⽌作出与整改方案宗旨相矛盾的⾏为。合规整改⽅案及合规整改考察报告应及时抄送相关监管部门。

合规监督员含专业合规监督员与普通合规监督员。

专业合规监督员应从律师事务所、会计师事务所、税务 师事务所等中选任，具体与市场监管部⻔、县⼯商联（商会）与县司法局协商确定。涉案企业有权推荐专业合规监督员。

普通合规监督员，具体本院与县⼯商联（商会）、司法 局、各乡镇（开发区管委会）等协商在公务⼈员中确定。

合规整改考察报告是指合规考察期届满前，由合规监督员出具，对于涉案企业的合规整改方案落实情况进行客观公正描述的书面意见，是检察机关对于合规整改是否成功的重要判断依据。

《意见》中规定合规考察期期限一般为三到五个月，而《规程》规定原则上应在六个月至两年间，可适当延续。

在司法实践中，合规整改以及考察应当在审查起诉期限内完成。而审查起诉期限有两种情况，若有在押的犯罪嫌疑人时，在不移送其他检察院重新计算期限的情况下，最长为六个半月；若无在押的犯罪嫌疑人，则与取保候审期限保持一致，一次最长为一年，可延长一次，因此最长为两年。

因此，《规程》规定的期限较为科学，也是未来的趋势，即具体根据犯罪的性质、情节、后果等综合评估。通过羁押必要性审查、变更强制措施、建议中⽌审理或延期审理、退回补充侦查等方式保证六个月至两年整改期的有效性。

连续两期文章对相关程序及概念进行解读后，下期文章将对结合本团队于2017年的合规案例及现行的相关文件，详细解读如何制定刑事合规计划中的整改方案。