上市公司刑事合规系列之四 刑事合规整改方案的制定（上）

在上期系列文章《刑事合规计划中的重要概念》中，我们详细解读了刑事合规程序中的五个重要概念。本期及下期我们将结合本团队承办的浙江某饰品厂涉嫌污染环境（不起诉）案探讨刑事合规整改方案的制定。一个方案的制定离不开制定的流程以及方案的具体内容，所以我们将分两期分别进行讨论。本期为上篇，主要介绍的是刑事合规整改方案制定的流程。

刑事合规整改方案制定的第一步是尽职调查，以此充分了解案件以及企业的基本情况。尽职调查具体可分为案件情况调查和企业情况调查两部分。

（一）案件情况

案件情况调查主要是指调查案件中涉嫌犯罪的主体、涉及的罪名以及可能被判处的刑罚。

1.涉罪主体

在刑事合规案件中，涉嫌犯罪的主体可能不仅仅只是企业，还可能包括法人代表、实际控制人、高管等直接责任人员和其他责任人员。所以，在制定整改方案时，我们需明确涉嫌犯罪的主体，而犯罪主体的不同，主要会对整改方案的整改范围、整改内容造成影响。并且，参照《辽宁省人民检察院等十机关关于建立涉罪企业合规考察制度的意见》（以下简称《意见》），部分非初犯、偶犯的涉罪企业、涉罪人员是不适用合规考察制度，因此在进行刑事合规流程前，应当对涉案企业及人员的情况进行调查排摸。

2.涉案罪名

企业在生产经营中，常见的有税务犯罪、金融犯罪、环境污染犯罪、产品犯罪和知识产权犯罪等。调查分析案件所涉嫌的罪名有着重要意义：一方面，参照《意见》，部分犯罪不适用刑事合规制度，因为这些犯罪并非企业在正常生产经营中会触及的犯罪。另一方面，不同犯罪有着不同的不法行为，其对社会所造成的危害也各不相同，涉案罪名会直接影响着后续整改方案的制定。以本案为例，本案涉嫌的罪名是环境污染罪。所以后续的整改方案围绕着如何消除企业生产经营过程中的环境污染这一问题进行构建。

3.涉案刑罚

调查分析涉罪主体和涉案罪名后，我们可以初步分析涉案企业或人员可能面临的刑事责任，并评估案件对企业经营的影响。如根据基本案情可以明确在法院阶段可能会被判处三年以上有期徒刑的刑罚，也不存在任何减轻情节，那么就缺失了在不起诉制度框架下进行刑事合规的可能。在本案中，当事人污染环境所造成的后果并未达到特别严重，即便进入法院阶段也会被判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金，且大概率会适用缓刑，具备相对不起诉的条件。所以，在调查分析当事人可能被判处的刑罚后，也就能判断是否具备进行刑事合规的土壤。

（二）企业情况

调查分析完案件情况后，我们需要进一步调查企业情况，进行风险识别。通过对治理结构和生产经营情况进行风险识别，对治理结构的优化和生产经营风险的整改是后续整改方案的重要内容。

1.治理结构

现代企业在治理结构上体现着“合作”与“制衡”的思想，特别是公司制企业。考察涉罪企业的内部治理结构，主要考察的是包括股东会、董事会、监事会的监督与制衡的运行机制情况。目前很多涉罪企业都存在包括“一言堂”等治理结构混乱的情况，对治理结构的优化也是后续整改方案的内容之一。

2.生产经营管理情况

除治理结构外，我们还需进驻企业，排摸在生产经营管理中可能存在的重大风险。根据企业的行业不同，深入了解企业的生产流程及经营管理模式，例如与传统制造业需要关注产品质量、污染排放、知识产权等问题相比，互联网企业在经营上就特别需要注意个人信息的保护。回到本案中，当事企业从事的是饰品加工行业，涉嫌犯罪的关键点就是生产工艺的一个环节产生了较多的重金属粉末并被排放，所以后续的整改内容是针对生产工艺、排污处理的优化及改进。

（一）客户

在完成调查分析后，我们需要及时与客户进行沟通，汇报已经完成的工作成果。同时，在上一阶段的调查分析中，我们会发现很多需要查明的事实，而在审查起诉有限的时间内完成调查、摸排并拟定整改方案进入刑事合规整改流程需要客户的及时反馈与高度配合。

（二）检察机关、行政机关

刑事合规整改方案一般都是在检察机关、行政机关的指导下拟定，且最终的方案也需要检察机关同意后才能有效实施。很多案件都是先有行政机关立案调查后移送公安机关，因此我们需要及时与检察机关、行政机关进行沟通交流，推动刑事合规流程的启动及整改方案的确定，且在相对不起诉后仍然有可能会继续移送行政机关进行处理，因此在合规方案整改时就需加强与检察机关、行政机关的沟通与交流，以更好地维护当事人的合法利益。

（三）受害人

在存在受害人的情况下，弥补与赔偿是刑事合规整改方案中的重要内容。通过与被害人的沟通可以有效促成被害人对于涉罪企业及相关人员的谅解。

在与多方沟通交流后，刑事合规的整改方案进入草拟与确定阶段。方案的草拟主要由律师来完成，律师在草拟过程中需要充分考虑各方的意见，并结合此前了解的公司具体情况进行拟定，并在向当事人、检察机关、行政机关反馈时听取意见及建议，及时对方案进行修改，必要时也可以通过听证会等形式，对方案中的重要事项进行确定。

在浙江某饰品厂涉嫌污染环境（不起诉）案中，我们听取各方意见后，结合公司自身的资源进行业务改造，拟将饰品加工业务改造为居家健康生活用品线上线下销售的品牌代理经营及销售商业务。